Налоговый вычет — это способ уменьшить уплачиваемый налог. Сегодня мы расскажем, что такое имущественный налоговый вычет при продаже квартиры и как с его помощью можно уменьшить уплачиваемый НДФЛ. Рассмотрим, когда налог при продаже имущества платить нет необходимости, а также особенности уменьшения уплачиваемого НДФЛ, когда проданная квартира находилась в долевой собственности.
Порядок уплаты НДФЛ с доходов от продаваемого жилья
При реализации любого имущества, которое находится в собственности физического лица, необходимо исчислить и уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц (пп. 2 п. 1 статьи 228 НК РФ). Если вы являетесь налоговым резидентом (то есть проживаете на территории РФ более 183 дней), то НДФЛ рассчитывается по ставке 13 %.
Кроме того, после окончания года, в котором была продана квартира, необходимо заполнить и сдать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Кстати, это можно сделать не только лично или письмом, но и в личном кабинете на сайте ФНС.
В некоторых случаях полученный доход освобождается от налога. В иных есть возможность применить налоговый вычет с продажи квартиры. Далее расскажем об этом подробнее.
Когда НДФЛ не уплачивается
В некоторых случаях продавец жилой недвижимости освобождается от уплаты налога, а также от необходимости подавать декларацию. Для этого необходимо выполнение двух условий:
- Продавец должен быть налоговым резидентом РФ.
- Продаваемое жилье на момент реализации должно находиться в собственности продавца не менее трех лет.
Срок владения недвижимым имуществом исчисляется с момента регистрации права собственности на него.
В правила того, как применяется налоговый вычет при продаже квартиры 2019, изменения не вносились уже много лет. А вот порядок освобождения от уплаты налога при продаже жилья в 2019 году был дополнен условием для владельцев недвижимости, предоставленной взамен освобожденной в связи с реновацией.
Имущественный вычет при продаже квартиры в 2019
Если у вас нет права на освобождение от уплаты налога, при реализации жилья можно применить налоговый вычет за продажу квартиры. Предоставляется он в размере 1 млн руб. (пп. 1 п. 2 статьи 220 НК РФ).
Уменьшить налог можно и иным способом. Если у вас есть документы, подтверждающие расходы на приобретение продаваемого объекта недвижимости, то на них можно уменьшить полученный доход. Это очень важно, если стоимость жилья превышает 1 млн руб. В расходы включаются:
- стоимость приобретения недвижимости;
- затраты на услуги риелтора;
- проценты по ипотеке.
Размер налогового вычета: калькулятор
Посчитайте, сколько вы можете вернуть при продаже квартиры, в 2019 году?
Укажите стоимость продажи жилья, нажмите на кнопку “Рассчитать” — и вы получите сумму, которую по закону можно вернуть (если, конечно, у вас был и есть налогооблагаемый доход).
Продажа доли в квартире: имущественный вычет
Уменьшение суммы уплачиваемого НДФЛ при реализации жилой недвижимости, у которой несколько собственников, имеет особенности. Возникает вопрос: может ли уменьшить налоговую базу на 1 млн руб. каждый собственник? Минфин считает, что нет. Дело в том, что сумма льготы предоставляется на продаваемый объект недвижимости. В этом случае заявляемая вычитаемая сумма распределяется между собственниками пропорционально их долям либо по договоренности между ними.
Рассмотрим на примере долевой вычет НДФЛ при продаже квартиры:
Две доли были поделены в продаваемом жилье между супругами в равной пропорции. При реализации недвижимости они смогут уменьшить доходы от реализации каждый на 500 000 руб.
Что нужно сделать, чтобы уменьшить НДФЛ при реализации жилья
Уменьшение налоговой базы производится в заявительном порядке. Как было сказано выше, продавшее недвижимость физическое лицо, не имеющее право на освобождение от уплаты НДФЛ, должно подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это необходимо не позднее 30 апреля следующего года.
Чтобы применить имущественный вычет, в декларации за 2019 год необходимо заполнить лист Д2.
Если не подать декларацию, то ИФНС исчислит сумму налога с полной стоимости проданного жилья, не применив уменьшение полученных доходов.
Что ждет человека, который не заплатит НДФЛ при продаже квартиры?
Отвечают эксперты специально для сайта Сашки Букашки:
Ольга Полищук
Генеральный директор группы компаний МФЦУ Ольги Полищук
Если налог не оплачен, то по истечении 6 месяцев документы передаются в суд. Суд выносит решение и судебные приставы, в качестве меры взыскания накладывают арест на счета и выезд за границу. Налоговый орган направляет уведомление о вызове налогоплательщика в инспекцию для уточнения обязательств. Также направляет требование об уплате налога, в котором включены налог, пени и штрафы.
Олег Кривозубов
ВС Консалт, управляющий партнер
Срок подачи декларации по НДФЛ – 30 апреля следующего года. Срок уплаты – не позднее 15 июля. Исчислил 15 апреля, оплатил 15 июля.
Ответственность зависит от того, что налогоплательщик сделал.
- Если не подал вовремя и не уплатил налог – штраф за непредоставление декларации в срок в сумме 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы, а также за неуплату самого налога 20% от суммы. Плюс пеня за неуплату в срок. Это самый жесткий вариант.
- Если вовремя подал декларацию, но не вовремя уплатил, в этом случае штрафов не будет, только пеня за неуплату.
- Если в декларации указал сумму налога ниже, чем должен был уплатить – штраф за неуплату налога и пеня тоже.
Пеня исчисляется из ставки рефинансирования ЦБ (1/300 за каждый календарный день просрочки от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ).
Получается, что гражданину оптимальнее в любом случае подать декларацию вовремя. На это государство и делает расчет. Даже если уплатил налог позже 15 июля, вас накажут только пеней. А вот если вы игнорируете требование закона, вас буду штрафовать по полной. Штрафы у нас большие.
